Mostrando artículos por etiqueta: sanciones
Cálculo y proceso de imposición de sanciones asociadas al deber de informar
Cálculo y proceso de imposición de sanciones asociadas al deber de informar
- Fundamentos constitucionales del régimen sancionatorio tributario
Bien jurídico protegido
Eficacia del régimen sancionatorio tributario (art. 363 constitucional)
Principio de equidad (capacidad contributiva)
Principio de justicia (art. 95 constitucional)
Principio del debido proceso (art. 29 constitucional – Presunción de inocencia – culpabilidad – Responsabilidad objetiva y subjetiva).
Principios de proporcionalidad y gradualidad derivadas del principio de justicia, respecto al daño.
- Análisis del artículo 651 del Estatuto Tributario Nacional
Identificación de las conductas sancionables.
Cálculo de las sanciones para cada conducta tipificadas en el art. 651 del E.T.
Aplicación de la Sentencia C-160 de 1998
Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad y gradualidad.
- Procedimiento sancionatorio
Sentencia de Unificación del Consejo de Estado - Exp.22185 de 2019.
Actos administrativos obligatorios dentro del proceso sancionatorio.
Actuaciones que implican la modificación de la conducta típica
Causales de exoneración de responsabilidad.
Análisis de la aplicación del artículo 640 del ETN.
Análisis sobre la necesidad de la modificación del artículo 640 del ETN.
- Información exógena tributaria en relación con las entidades territoriales
Aplicación del artículo 59 de la Ley 788 de 2002.
Principio de legalidad y tipicidad de las sanciones en las entidades territoriales.
Norbey de Jesús Vargas Ricardo
Contador Público y Especialista en Gestión Tributaria de la Universidad de Antioquia, Abogado de la Universidad de Medellín, Magister en Derecho de la Universidad Pontificia Bolivariana (UPB), docente en los postgrados de Impuestos de la Universidad de Medellín, UPB, Universidad Católica de Oriente, Escuela de Ingeniería de Antioquia (EIA), Universidad Eafit y Universidad de Antioquia, Universidad Autónoma.
Ha sido docente en el diplomado de impuestos de CETA, ICEF y ACUDA, miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario ICDT, conferencista en temas de impuestos nacionales y territoriales.
Estuvo vinculado al Equipo de Impuestos de Interconexión Eléctrica S.A. (ISA) por espacio de 15 años, en donde participó en proyectos como Autopistas de la Montaña (hoy Autopistas de la prosperidad) y Proyecto de Construcción de líneas de interconexión eléctrica en Colombia, Perú y Bolivia.
Miembro fundador de las Empresas Estrategia Fiscal S.A.S., Centro de Estudio de Tributos Territoriales – CETRIT y Razón Jurídica S.A.S. Autor del Estatuto Tributario de Medellín, editado, editado por el ICEF
MODALIDAD: Virtual
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- Saldo a favor: Solo se otorgará el saldo a favor a las personas que lo hayan solicitado por escrito, o de quien en caso contrario se demuestre calamidad. Estos saldos tendrán vigencia de dos (2) años.
DIAN busca recaudar más de $50.000 millones por sanciones de obligaciones cambiarias en mora
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, busca contactar a 286 contribuyentes, entre personas naturales, jurídicas y entidades asimiladas, que realizan operaciones de cambio y acumulan deudas cercanas a los 142 mil 200 millones de pesos (aproximadamente USD 34.595.144).
Estas obligaciones provienen de 1.354 operaciones de comercio exterior, cuyas sanciones cambiarias por mora podrían superar los 50.000 millones de pesos colombianos.
Esta iniciativa hace parte de la estrategia para fortalecer el recaudo fiscal y fomentar el cumplimiento de las obligaciones cambiarias y, para ello, este 17 de junio, en Bogotá, la entidad realizará una jornada masiva de orientación y socialización a estos contribuyentes, sobre los beneficios de acogerse a las sanciones reducidas contempladas en el Régimen Sancionatorio Cambiario (Decreto Ley 2245 de 2011).
La jornada se llevará a cabo en la sede de la Dirección Seccional de Aduanas de Bogotá, ubicada en el Centro Empresarial Connecta 26, Avenida Calle 26 N.º 92–32, módulo G5, piso 3. Para quienes no puedan asistir de manera presencial y deseen participar en esta actividad, la entidad habilitará una transmisión virtual a través de la plataforma Microsoft Teams, accediendo aquí.
Con estas acciones la DIAN busca promover y facilitar a los contribuyentes la regularización de sus obligaciones fiscales, evitarle sanciones penales y verificar el cumplimiento de los beneficios contemplados en el Régimen Sancionatorio Cambiario. Este permite una reducción de la sanción hasta del 40 %, siempre y cuando no se haya realizado una Visita Administrativa de Control Cambiario o formulado cargos, previo a determinar el presunto incumplimiento.
En este contexto, la autoridad tributaria, aduanera y cambiaria adelanta un programa de investigación administrativa de carácter cambiario. Por ello, durante las jornadas se brindará información general sobre el régimen y se resolverán dudas relacionadas con las investigaciones en curso, con el propósito de facilitar la normalización de la situación fiscal de los contribuyentes.